Jaka stawka VAT obowiązuje przy dostawie jedzenia?
Stawka nie zależy od tego, czy klient je na miejscu, czy odbiera od kuriera — zależy od tego, co sprzedajesz. Dlatego jedno zamówienie potrafi mieć trzy różne stawki w trzech pozycjach.
Răspuns scurt
- Posiłki przygotowane w lokalu — na miejscu, na wynos i z dowozem — to 8 % VAT (usługi związane z wyżywieniem, PKWiU 56).
- Napoje z listy wyłączeń — kawa, herbata, woda mineralna, napoje gazowane i alkohol powyżej 1,2 % — mają 23 % VAT.
- Gotowe produkty pakowane z załącznika nr 10 do ustawy o VAT, na przykład pieczywo czy nabiał, to 5 % VAT.
- Opłata za dowóz własnym transportem powiększa podstawę opodatkowania dania i ma tę samą stawkę co danie.
- Opłata SUP za opakowanie jednorazowe — 0,20 zł za kubek, 0,25 zł za pojemnik — wchodzi do podstawy opodatkowania posiłku i dzieli jego stawkę.
Stawki w tabeli
Stawka VAT według rodzaju pozycji
| Pozycja | Stawka |
|---|---|
| Danie zjedzone na miejscu | 8 % |
| Danie na wynos lub z dowozem | 8 % |
| Catering z obsługą | 8 % |
| Kawa, herbata, woda mineralna, napoje gazowane | 23 % |
| Piwo, wino, alkohol powyżej 1,2 % | 23 % |
| Gotowe produkty pakowane (zał. nr 10 do ustawy o VAT) | 5 % |
Przykład z życia
Przykład: zamówienie to dwa obiady po 32 zł, kawa za 12 zł i pakowany bochenek chleba za 9 zł. Obiady idą na 8 %, kawa na 23 %, chleb na 5 % — paragon pokazuje trzy osobne pozycje z trzema literami stawek. Doliczone 10 zł za dowóz własnym kierowcą dzieli los dań, a przy zamówieniu z kilkoma stawkami rozbija się proporcjonalnie.
Kasa i dokument sprzedaży
- Gastronomia stacjonarna ma obowiązek kasy rejestrującej online od 1 stycznia 2021 r.
- Paragon z NIP nabywcy do 450 zł brutto (albo 100 euro) jest fakturą uproszczoną.
- NIP musi wydrukować kasa — dopisanie go ręcznie jest niedopuszczalne.
- Takiego paragonu nie wysyła się do KSeF, ale tylko do 31 grudnia 2026 r.; od 1 stycznia 2027 r. paragon z NIP przestaje być fakturą uproszczoną.
- Faktury dla konsumentów nie podlegają obowiązkowemu KSeF; obowiązek dotyczy faktur B2B.
Częste błędy
- Jedna stawka na całe zamówienie, mimo że są w nim napoje z listy wyłączeń.
- Traktowanie dowozu własnym transportem jako osobnej usługi na 23 %.
- Mylenie gotowego dania pakowanego (5 %) z posiłkiem przygotowanym w lokalu (8 %).
- Ustawienie stawek tylko w kasie fiskalnej, a nie w sklepie internetowym — po miesiącu oba systemy się rozjeżdżają.
Do potwierdzenia z księgową
Klasyfikacja pojedynczych pozycji bywa sporna. Od 1 lipca 2026 r. stawka rośnie z 5 % na 23 % dla bezalkoholowych odpowiedników piwa, wina i cydru oraz dla napojów z dodatkiem kofeiny lub tauryny, czyli energetyków. Sporne bywa też danie na wynos: organy podatkowe widzą w nim usługę na 8 %, część restauratorów — dostawę gotowego dania na 5 %. Zanim zablokujesz stawki w sklepie, potwierdź menu z księgową; przy wątpliwej pozycji rozstrzyga wiążąca informacja stawkowa (WIS).
Jak pomaga 4salefood
- Stawkę ustawiasz na poziomie pozycji, więc dania, pieczywo i napoje zostają rozdzielone w jednym zamówieniu.
- Dowóz, odbiór osobisty i konsumpcja na miejscu to osobne tryby zamówienia.
- Dokumenty powstają przez ekosystem 4b2b, z pozycjami już rozbitymi na stawki.