7 oder 19 Prozent: welcher Mehrwertsteuersatz gilt für Essenslieferungen?
Der Satz hängt nicht davon ab, was gekocht wird, sondern davon, ob eine reine Lieferung oder eine Restaurationsleistung vorliegt. Der gleiche Teller kann deshalb zwei verschiedene Sätze tragen.
Short answer
- Reine Lieferung von Speisen ohne weitere Dienstleistung: ermäßigter Satz von 7 Prozent.
- Verzehr an Ort und Stelle mit Service, Geschirr oder Sitzplatz: Regelsatz von 19 Prozent.
- Getränke unterliegen fast immer 19 Prozent; Ausnahmen sind zum Beispiel Milch und Leitungswasser.
- Abholung durch den Gast wird wie eine Lieferung behandelt: 7 Prozent auf die Speisen.
- Auf der Rechnung müssen die Positionen nach Steuersatz getrennt ausgewiesen werden.
Der Unterschied in einer Tabelle
Steuersatz nach Art der Leistung
| Fall | Speisen | Getränke |
|---|---|---|
| Lieferung nach Hause | 7 % | 19 % |
| Abholung durch den Gast | 7 % | 19 % |
| Verzehr im Lokal, mit Service | 19 % | 19 % |
| Catering mit Personal und Geschirr | 19 % | 19 % |
Praktisches Beispiel
Beispiel: Eine Bestellung besteht aus zwei Pastagerichten für zusammen 24 € und zwei Limonaden für 7 €. Bei Lieferung fallen auf die Speisen 7 Prozent und auf die Getränke 19 Prozent an — die Rechnung weist beide Sätze getrennt aus. Würde derselbe Gast im Lokal essen, lägen die Speisen bei 19 Prozent.
Häufige Fehler
- Die gesamte Bestellung mit einem einzigen Satz abrechnen, obwohl Getränke dabei sind.
- Die Liefergebühr steuerlich anders behandeln als die Hauptleistung, zu der sie gehört.
- Bei Catering pauschal 7 Prozent ansetzen, obwohl Personal und Geschirr gestellt werden.
- Den Steuersatz nur in der Kasse pflegen und nicht im Onlineshop, sodass beide auseinanderlaufen.
So hilft 4salefood
- Der Steuersatz ist je Artikel hinterlegt, sodass Speisen und Getränke in derselben Bestellung korrekt getrennt werden.
- Lieferung und Abholung sind eigene Bestellarten, sodass der richtige Satz automatisch greift.
- Die Belege entstehen über das 4b2b-Ökosystem mit nach Sätzen getrennten Positionen.